隨著金稅四期的全面推行，稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)管能力顯著提升，"以數(shù)治稅"模式使得企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險更加透明化。對于小規(guī)模企業(yè)而言，"有銷無進"（即有銷售收入但缺乏對應(yīng)進項）成為稅務(wù)核查的重點關(guān)注對象。今天，小編將為您詳細解析小規(guī)模企業(yè)如何合規(guī)應(yīng)對這一挑戰(zhàn)。
一、理解"有銷無進"為何成為稅務(wù)重點
"有銷無進"指企業(yè)在經(jīng)營活動中存在銷售行為并開具發(fā)票，但長期缺乏對應(yīng)的進貨發(fā)票或成本費用發(fā)票。稅務(wù)機關(guān)重點關(guān)注此類情況的原因包括：
虛開發(fā)票風(fēng)險：可能涉嫌虛開增值稅普通發(fā)票
隱瞞收入嫌疑：可能存在兩套賬、私戶收款等行為
成本不實問題：可能虛增利潤，影響企業(yè)所得稅
增值稅鏈條斷裂：影響整個稅收征管體系完整性
金稅四期通過大數(shù)據(jù)分析，能夠自動識別此類異常情況并生成風(fēng)險提示。
二、小規(guī)模企業(yè)常見"有銷無進"合規(guī)風(fēng)險點
采購環(huán)節(jié)不規(guī)范
從小商販、個人處采購未取得發(fā)票
認為小規(guī)模不需要進項而忽視索票
現(xiàn)金交易無痕跡
成本費用列支不足
實際發(fā)生的費用未及時取得發(fā)票
租賃、裝修等大額支出無合規(guī)憑證
人工成本占比異常偏高
特殊業(yè)務(wù)處理不當(dāng)
免稅業(yè)務(wù)未單獨核算
混合銷售行為劃分不清
視同銷售行為未申報
三、合規(guī)應(yīng)對策略與實操建議
（一）采購環(huán)節(jié)優(yōu)化
建立供應(yīng)商評估體系
優(yōu)先選擇能開具正規(guī)發(fā)票的供應(yīng)商
對長期合作但無法開票的供應(yīng)商，可協(xié)商價格讓步換取發(fā)票
小額零星支出合規(guī)處理
單次500元以下支出可憑收款憑證稅前扣除（注明收款方信息、項目、金額）
使用第三方支付平臺保留交易記錄
農(nóng)產(chǎn)品采購特殊政策利用
如符合條件，可開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣
（二）財務(wù)核算規(guī)范
完善賬簿設(shè)置
即使享受增值稅免稅也要建立完整賬套
實現(xiàn)資金流、發(fā)票流、貨物流"三流合一"
合理匹配收入與成本
按項目或產(chǎn)品分類核算，避免收入成本嚴重不匹配
保持合理毛利率水平（可參考同行業(yè)標準）
費用報銷嚴格管理
制定內(nèi)部報銷制度，明確發(fā)票要求
大額費用支出必須取得合規(guī)憑證
特殊情況處理
股東借款及時歸還或在年底前結(jié)轉(zhuǎn)分紅
關(guān)聯(lián)交易定價遵循獨立交易原則
四、被核查時的應(yīng)對方法
若接到稅務(wù)機關(guān)"有銷無進"詢問或核查通知，建議采取以下步驟：
前期準備
整理相關(guān)期間的購銷合同、付款記錄、物流單據(jù)
準備業(yè)務(wù)合理性說明材料
溝通策略
態(tài)度誠懇，積極配合提供資料
爭議解決
對核定稅額有異議的，可在規(guī)定期限內(nèi)提出申辯
必要時可申請稅務(wù)行政復(fù)議
五、長效機制建設(shè)
定期稅務(wù)健康檢查
每季度分析"進銷匹配度"指標
使用電子臺賬實時監(jiān)控發(fā)票情況
金稅四期環(huán)境下，小規(guī)模企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變"稅局查不到"的僥幸心理，通過業(yè)務(wù)真實化、財務(wù)規(guī)范化、票據(jù)合規(guī)化來應(yīng)對監(jiān)管要求。記住，稅務(wù)合規(guī)不是成本，而是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)保障。提前做好規(guī)劃，既能降低稅務(wù)風(fēng)險，又能讓企業(yè)輕裝上陣，專注業(yè)務(wù)發(fā)展。
